Calculadora Fator R
Descubra se a sua empresa se enquadra no Anexo III ou V do Simples Nacional com base na folha de pagamento.
Calcule seu Fator R
Informe o faturamento e a folha de pagamento dos últimos 12 meses
Receita bruta total acumulada nos últimos 12 meses
Inclui salários, pró-labore, FGTS, CPP e INSS
Alíquotas do Simples Nacional
Compare as alíquotas iniciais do Anexo III e Anexo V para cada faixa de faturamento.
Anexo III
Fator R >= 28% — alíquotas reduzidas
| Faixa de Faturamento | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 6,0% |
| R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 11,2% |
| R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 13,5% |
| R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 16,0% |
| R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 21,0% |
| R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33,0% |
Anexo V
Fator R < 28% — alíquotas maiores
| Faixa de Faturamento | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 15,5% |
| R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 18,0% |
| R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 19,5% |
| R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 23,0% |
| R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 23,5% |
| R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30,5% |
O que é o Fator R?
O Fator R é um cálculo utilizado no Simples Nacional para determinar em qual anexo uma empresa prestadora de serviços será tributada. Ele é obtido dividindo o total da folha de pagamento dos últimos 12 meses pelo faturamento bruto do mesmo período.
Fator R = Folha de Pagamento (12 meses) / Receita Bruta (12 meses)
Se o resultado for igual ou superior a 28%, a empresa é tributada pelo Anexo III (alíquotas menores). Caso contrário, pelo Anexo V (alíquotas maiores).
O que entra na folha de pagamento?
- Salários e ordenados dos funcionários
- Pró-labore dos sócios
- FGTS (Fundo de Garantia do Tempo de Serviço)
- CPP (Contribuição Patronal Previdenciária)
- INSS retido dos funcionários e sócios
- 13º salário e férias
Por que o Fator R é tão importante?
A diferença de alíquota entre o Anexo III e o Anexo V pode chegar a 9,5 pontos percentuais na primeira faixa de faturamento. Para uma empresa que fatura R$ 180.000 por ano, isso representa uma economia de até R$ 17.100,00 por ano. Um planejamento adequado da folha de pagamento, com orientação contábil especializada, pode fazer toda a diferença no resultado do seu negócio.
Quer pagar menos imposto no Simples?
Analisamos o Fator R da sua empresa e orientamos a melhor estratégia para enquadrar no Anexo III. Fale com a gente.